财务报表分析指标

流动比率

流动比率 = 流动资产/流动负债

​ 一般情况下，流动比率遵守以下规律，使用这一指标评价企业流动指标时，应同时结合企业的具体情况。

• 流动比率 = 2

  最好

• 流动比率 过低

  到期偿还债务困难

• 流动比率 过高

  持有较多不能盈利的闲置流动资产

速动比率

速动比率 = 速动资产/流动负债

​ 速动比率又称酸性实验比例，是指速动资产占流动负债的比率，它反映企业短期内可变现资产偿还短期内到期债务的能力。速动比率是对流动比率的补充。速动资产是企业在短期内可变现的资产，等于流动资产减去流动速度较慢的存货的余额，包括货币资金、短期投资和应收账款等。

​ 一般情况下：

• 速动比率 = 1

  合理

• 速动比率 > 1

  短期偿债能力强，但获利能力下降

• 速动比率 < 1

  依赖出售存货或举借新债来偿还到期债务

现金比率

现金比率 = 现金/流动负债

​ 现金比率是企业现金同流动负债的比率。这里说的现金，包括现金和现金等价物。这项比率可显示企业立即偿还到期债务的能力。

资产负债率

资产负债率 = 负债总额/资产总额

​ 资产负债率，亦称负债比率、举债经营比率，用来衡量企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力，反映债权人发放贷款的安全程度。

• 资产负债率 50%

  说明企业有较好的偿债能力，又充分利用了负债经营能力。